正文：個稅扣除標(biāo)準(zhǔn)將全國統(tǒng)一 “四金”免征個稅

財政部稅政司、國家稅務(wù)總局所得稅司負(fù)責(zé)人就個稅問題答記者問
　　
　　個稅扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)全國統(tǒng)一
　　
　　據(jù)新華社北京9月6日電提請全國人大常委會審議的個人所得稅法修正案（草案），對現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)作了修改，引起社會廣泛關(guān)注。記者近日就有關(guān)問題采訪了財政部稅政司和國家稅務(wù)總局所得稅司的負(fù)責(zé)人。
　　
　　問：為什么要提高個人所得稅的工薪所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)？
　　
　　答：10多年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，職工工資收入有較大提高。1993年，在就業(yè)者中，月工薪收入在800元以上的為1%左右，到2004年已升至60％左右。在職工工資收入提高的同時，職工家庭生活消費(fèi)支出也呈上升趨勢。居民消費(fèi)支出明顯增長，導(dǎo)致職工消費(fèi)支出不能在稅前完全扣除，稅負(fù)有所加重。為此，有必要修改個人所得稅法的規(guī)定，提高工薪所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。
　　
　　我們在對城鎮(zhèn)居民收支水平進(jìn)行測算的基礎(chǔ)上，綜合考慮國家經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展情況，考慮全國人均收入水平和支出水平，考慮財政的承受能力（據(jù)測算，將扣除標(biāo)準(zhǔn)由現(xiàn)行的每月800元提高到每月1500元，將減少財政收入200億元左右，國家財政基本上可以承受），并考慮將扣除標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)定高一點(diǎn)，有一定的前瞻性，以避免頻繁調(diào)整等因素，在個人所得稅法修正案（草案）中，將此項扣除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由現(xiàn)行的每月800元，提高到每月1500元。
　　
　　問：我國地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，差異較大，對富裕地區(qū)與貧困地區(qū)適用統(tǒng)一的扣除標(biāo)準(zhǔn)，是否符合稅收公平的原則？
　　
　　答：富裕地區(qū)與貧困地區(qū)適用統(tǒng)一的扣除標(biāo)準(zhǔn)，看似對富裕地區(qū)有失公平，實(shí)際上這正是稅收公平原則的要求。頭先，從個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配差距的目標(biāo)出發(fā)，扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)全國統(tǒng)一。如果富裕地區(qū)扣除標(biāo)準(zhǔn)定得高，貧困地區(qū)定得低，不但沒有起到調(diào)節(jié)收入分配的作用，反而會進(jìn)一步加大不同地區(qū)個人稅后收入的差距，形成對貧富地區(qū)的逆向稅收調(diào)節(jié)。其次，扣除標(biāo)準(zhǔn)全國統(tǒng)一，有利于人才在全國的自由流動，有利于為中西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境。從國際通行做法看，一個國家的基本扣除標(biāo)準(zhǔn)也都是統(tǒng)一的。
　　
　　問：如何看待個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會公平方面的作用？
　　
　　答：個人所得稅是國家調(diào)節(jié)社會收入分配、促進(jìn)社會公平的經(jīng)濟(jì)杠桿。建立科學(xué)、合理的個人所得稅制度，使高收入者適當(dāng)多納稅，低收入者少納稅或者不納稅，對于調(diào)節(jié)個人收入分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會公平，具有積極的作用。
　　
　　我國現(xiàn)行個人所得稅制度，按照“量能負(fù)擔(dān)”的原則，在一定程度上發(fā)揮了調(diào)節(jié)社會分配、縮小貧富差距的作用。例如，現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，對工薪所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得等，實(shí)行超額累進(jìn)稅率，收入越高，適用的稅率越高，應(yīng)納稅也越多；對勞務(wù)報酬所得超過一定數(shù)額的，實(shí)行加成征收。此外，有關(guān)部門對近年來出現(xiàn)的個人投資者以企業(yè)資金為其本人、家庭成員等支付消費(fèi)性支出，個人投資者從其投資企業(yè)借款長期不還，以及企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金、企業(yè)員工參與企業(yè)股票期權(quán)計劃等，都規(guī)定了具體征稅辦法，體現(xiàn)了對高收入的調(diào)節(jié)。在稅收征管上，也將放到高收入方面。對于高收入者，各級稅務(wù)部門通過建立納稅人檔案、擴(kuò)大單位和個人同時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的試點(diǎn)等措施，對稅源實(shí)行有效監(jiān)控，不斷加強(qiáng)個人所得稅征管。對于低收入者，所得收入沒有超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，不納稅；超過部分的較低收入，適用低稅率納稅。同時，對低收入者還實(shí)行了稅收減免的優(yōu)惠政策。
　　
　　國家今后還將采取進(jìn)一步的措施，不斷完善個人所得稅制度，發(fā)揮其在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會公平方面的作用。除個人所得稅改革外，我們一直在積極進(jìn)行遺產(chǎn)與稅、財產(chǎn)稅、消費(fèi)稅等的改革研究工作。
　　
　　問：提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，“四金”（指住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金）是否繳納個人所得稅？
　　
　　答：近幾年來，按照國家的統(tǒng)一部署，各地相繼進(jìn)行了住房、醫(yī)療和養(yǎng)老保險等社會保障制度的改革。為支持和配合這些改革措施的出臺，財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定，企業(yè)和個人按照國家和地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)實(shí)際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，不計入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免征個人所得稅；個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，免征個人所得稅；對上述各項基金存入銀行個人賬戶產(chǎn)生的利息，免征個人所得稅。此次提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，上述“四金”的優(yōu)惠政策繼續(xù)保持不變。
　　
　　問：工資薪金所得項目收入占個人所得稅收入的比例是多少？
　　
　　答：2002年至2004年，工資、薪金所得項目個人所得稅收入占當(dāng)年個人所得稅總收入的比例，分別為46.35%、52.32%、54.13%，三年平均為50.93%，即工薪所得稅收占個人所得稅的一半左右。工薪所得項目的個人所得稅收入很大一部分來自高收入者。據(jù)對北京、上海、廣東、江蘇、湖北、四川、陜西7個地區(qū)的抽樣調(diào)查，來自工薪所得的個人所得稅收入中，適用15％及以上稅率的（即年收入3.6萬元以上的）超過一半，達(dá)到57.2%。所以，我國個人所得稅收入中工薪所得項目收入占50%左右，是與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、居民收入結(jié)構(gòu)狀況和稅收征管能力等相匹配的。
　　
　　問：國家實(shí)行所得稅分享改革后，集中的個人所得稅增量收入都用于哪些方面？
　　
　　答：2002年以前，個人所得稅（除利息稅）全部屬于地方財政收入。2002年所得稅收入分享改革時，在保證各地區(qū)2001年地方實(shí)際所得稅收入基數(shù)的基礎(chǔ)上，與地方按5:5的比例分享個人所得稅收入，2004年以后這一比例調(diào)整為6:4。財政從所得稅收入分享改革中多得的財力，全部用于對中西部地區(qū)的一般性轉(zhuǎn)移支付，按照公平、公正的原則，采用規(guī)范的方法進(jìn)行分配，在一定程度上遏制了地區(qū)間財力差距擴(kuò)大的趨勢，對統(tǒng)籌地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展，促進(jìn)地區(qū)間公共服務(wù)均等化，起到了重要作用。

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